Бухгалтерлік баланс - бұл белгілі бір күнге экономикалық субъектінің активтері мен олардың қалыптасу көздерін жалпылауға және топтастыруға мүмкіндік беретін әдіс. Баланс анықтауға көмектеседі: қазіргі уақытта кәсіпорынның қандай активтері болуы мүмкін, олардың негізі қандай көздер болды, қандай мақсаттарға арналған және жұмсалған. Бұл мәліметтердің барлығы баланста көрсетіледі.
Баланс деректері тек кәсіпорынның қаржылық және бухгалтерлік есебінде ғана емес қолданылады. Бұл құжат қаржылық ағындарды және оның активтері мен міндеттемелерінің құрылымын дұрыс басқару үшін құнды ақпарат пен параметрлердің көзі болып табылады. Бүгінгі күні бухгалтерлік баланстағы мәліметтер болмаса, нақты қаржылық және бухгалтерлік ақпараттар негізінде кәсіпорынның дамуы мен өмірінің стратегиясын әзірлейтін кәсіпорынды басқару мүмкін емес. Баланс туралы білім қаржыгерлерге, инвестициялық бағдарламаларға, бақылауға, несиеге және т.б. қатысатындар үшін өте қажет. Тепе-теңдік оқу енді маңызды басқару шешімдерін қабылдайтын аға менеджерлер үшін таптырмас дағдыға айналды.
Таразы дәл болуы үшін
«Баланс» сөзінің өзі француз тілінен «таразы» деп аударылады, бұл осы қаржылық құжаттың мақсаты мен қызметін анықтайды. Графикалық және құрылымдық жағынан бұл екі жақты кестемен ұсынылған тұжырым. Оның сол жақ бөлігінде қандай активтер бар, оларды қандай көздер қалыптастырды. Онда сонымен қатар типі бойынша топтастырылған кәсіпорын мүлкі туралы ақпарат бар. Бұл мәліметтердің барлығы баланстық актив деп аталады. Баланстық пассив осындай есептің оң жағында көрсетіледі, онда осы қасиеттің қалыптасуына негіз болған дереккөздер туралы ақпарат бар. Балансты құру және жүргізу оның оң және сол жақтарының қосындысы әрқашан тең болуы керек деп болжайды. Яғни, актив пен міндеттеме арасында тең белгі болуы керек.
Актив әрқашан міндеттемеге тең
Активтер ұғымының өзі өткен оқиғалар негізінде кәсіпорын бақылайтын ресурстарды қамтиды. Осы ресурстарды пайдалану болашақта экономикалық тиімділік береді деп күтілуде. Мысалы, активтер тізіміне ену үшін ресурстарды кәсіпорын бақылауға алуы керек (нұсқалардың бірі - ол меншікке иелік етуі керек). Ал меншік болашақта белгілі бір пайда әкеледі.
Міндеттемелер активтердің пайда болу көздерін білдіреді. Міндеттемелердің мөлшері мен құрылымына сәйкес, компания өз активтерін меншікті капиталды пайдаланып алған ба, жоқ па, әлде міндеттемелер компанияның қандай-да бір міндеттемелерінің болуына байланысты пайда болды ма, жоқ па, ол анықталады.
Активтің (немесе міндеттеменің) жалпы сомасы баланстық валюта деп аталады. Кейде бұл термин баланс нөмірімен ауыстырылады.
